税务师考试各科目答题技巧

对于考生而言，了解考试的题型、题量、分值、评分标准是必然的。尤其是对于正在备考税务师考试的考生，考前对考试有详细的了解，备考才能更有重点，学习效率会更高一些。

小编为正在备考的同学们整理了税务师5科各题型时间分配、答题方法、评分扣分标准（参考2021年税务师考试），让考生备考更有方向。注：2022如有新变化，小编会及时通知大家。

《税法一》、《税法二》

（1）单项选择题（建议最长用时60分钟）

单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。单选题一般难度不大，主要是考查考生对基础知识的掌握程度，得分相对容易。单选题共40题，分值共60分，是我们顺利通过考试的关键。

（2）多项选择题（建议最长用时30分钟）

根据考试要求，多项选择题的五个备选答案中有2～4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得0.5分。

针对此评分标准，我们要做的就是认真审题，只选择有绝对把握的选项。多选题不要浪费太多的时间，在多选题上浪费的时间越多，那么及格的可能性就越小。针对多选题，我们的目标就是拿到一半以上的分数，不要给自己太大的压力。

（3）计算题（建议最长用时20分钟）

计算题常常考核增值税、消费税、土地增值税，计算题考的都比较基础，各问题的关联性也不高，所以得分率相对较高，同学们要掌握基础知识，认真答题，可以说计算题相比起综合题来说，拿分更容易些。

（4）综合分析题（建议最长用时30分钟）

综合分析题2题24分，从这几年的考试情况来看，综合题题量和分值没有变化。每题有6个小问题，共12小题，每小题2分。由单选和多选组成。多选、错选、不选都不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

综合分析题的难度相对较大，考核的知识点比较多。增值税、消费税、土地增值税是综合分析题中的常客，一般综合分析题的前几问难度不大，得分还是比较容易的。备考中要重视基础内容，在常规考点都掌握的基础之上，再去拓展自己的知识面，会取得更好的成绩。

《涉税服务实务》

（1）单项选择题（建议最长用时20分钟）

单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，考题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。单选题一般难度不大，主要是考查考生对基础知识的掌握程度，以记忆为主，得分相对容易。单选题共20题，分值共30分，得分最好不低于25分，争取拿满30分。

我们在做单选题的过程中，要审题仔细，注意考点设置的同时快速答题。遇到不会答的题可以先跳过，做完试卷后再整体检查时补答，切忌在一道题目上面耽误太长时间。看清题目要求和条件，千万不要想当然。尤其是那些似曾相识的题目、易混淆的知识点，一定要逐字看清，出题者故意埋的坑一定不要跳。

一般可以运用排除法、比较法、猜测法、联想法、代入法等来提高答题速度，另外，直觉也很重要，尤其是对于拿不准的题目，最好不要改来改去，一般情况下第一次选的就是对的。
涉及到会计分录的选择题，应按业务自己先做出正确的会计分录，再比照选项选出正确的答案，不要直接按照选项判断是否正确，否则会容易混淆，影响做题速度。

（2）多项选择题（建议最长用时15分钟）

根据考试要求，多项选择题的五个备选答案中有2～4个答案符合题意，多选、错选、不选均不得分；少选，每个正确选项可以得0.5分。得分最好不低于15分，争取18分及以上。多选题一般死记硬背的考点较多。平时多对重点知识点熟悉（在教材或者学习笔记中做好标识），然后考前10天左右全面突击。多选题允许少选，但不允许错选。最多选四个选项，所以建议大家要采用“谨慎性”原则。

（3）简答题（建议最长用时50分钟）

问什么，答什么，简单明了，答到要点！要适应机考答题环境，可通过网校相关模拟机考做训练。打字速度不要太慢。一定要仔细，不要因为一步算错而步步错。得分最好不低于28分，争取32分及以上。

简答题如遇到文字描述的题，如果教材的原文表述记不清楚，就尽量写出关键的给分点，表述不在多在精确，回答出关键知识点。

其次，如果要求计算，只计算与题目要求相关的，不计算与本题要求无关的问题，计算多了难免会出错，而且还会浪费宝贵的时间。还要有计算过程，除非题目中要求可以不列出计算过程。有些题目要求写出公式，不写公式会扣分。

（4）综合分析题（建议最长用时65分钟）

综合题整体而言，综合性强，难度略高，题量大，考生需要提高答题速度。拿到自己可以拿到的分数即可，遇到不会的考点或者计算量过大的考点，不要犹豫，直接跳过。

每年都会有一道流转税和所得税的题目，题目分多问，每个业务是独立的，所以按问题作出答案就可以得到步骤分，只是最后涉及各业务汇总或是填写申报表需要大家仔细把每问的业务有机结合起来，平时需要多做综合题，尤其是要对申报表每个行次之间的逻辑关系、填写方法做到熟练掌握。

主观题所占分值较多，需要的答题时间也相对长一些。要注意答题技巧，争取更多得分点。要认真审题，按步骤回答题干中的每一小问，理性把握答题进度，条理清晰，突出答题重点。

一般会涉及下列题型，总结一下各题型的得分要点：

1、一般会有文字表述的题，最完美的答案就是按照教材的原文内容表述，如果不能按照教材的原文内容，要表述出切题的关键字或是能正确解释的得分点。判卷老师也会给相应的分值。

2、涉及到计算题，对于那些“可输入不可输入”的非得分点，尽量不要输入，一般来说，把计算式子列出，后面可以直接写答案；式子的形式，只要阅卷老师能看懂即可

（如“×”用“*”；“÷”用“/”等来表示即可），不必过于苛刻，也不必都用机考系统的“公式输入”来列式。

切记不要只写结果，没有计算过程。如果题中要求计算出合计金额，应当计算出合计金额，要看清题目要求，确保把能拿的分都拿到。

3、涉及到写会计分录，最好分步列会计分录，不要直接写综合分录。每一个分录会有相应的分值。会计科目必须要正确，不得少字、缺字，否则整个分录可能不得分。

4、综合分析题

（1）近3年，综合分析题的数量均为2道题，基本上1道是以增值税为主的综合题，1道是以企业所得税为主的综合题。综合题占总试卷1/3的分值，所以是非常重要的。

（2）在增值税的综合题中，题型会涉及会计分录的编写及错账的调账处理、多税种各项税费的计算、纳税申报表的填写等等。每个业务与其他业务的关联性不强，得分相对容易，每个业务相对应的分值在2分左右，所以这部分的分要尽量都拿到，后面涉及计算合计金额时，综合性较强，如果总结的不全，分值是不容易拿到的。

最后涉及申报表填写，可能在10分左右。涉及申报表的填写时，要求熟练掌握每个行次的逻辑关系，考试是不给出公式的，要自己计算出相应的金额填入相应的行次中。每个金额都有相应的分数，可能0.5分/个，错答几个扣几分的评分规定。所以申报表填写不容易拿全分。

（3）在企业所得税的综合题中，一定会考到业务招待费、广宣费、不得税前扣除的项目、工资及三项经费的扣除、研发费用的加计扣除等，这些知识点的业务与其他业务关联性不强，相对容易得分，每项分值1～2分左右。

后边计算应补应退企业所得税或计算本月应纳增值税的问题，如果前边业务拿不准，就要果断放弃，将留下的时间回到其他问题。企业所得税纳税申报表，要求熟练掌握每个行次的逻辑关系，考试是不给出公式的，要自己计算出相应的金额填入相应的行次中。每个金额都有相应的分数，可能0.5分/个，错答几个扣几分的评分规定。所以申报表填写不容易拿全分。

《财务与会计》

（1）单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）（建议最长用时60分钟）

该题型是各类题型中难度最小、分值最高的一种题型，而从近几年的考试情况来看，本题型考查内容涉及面宽，计算量大。

（2）多项选择题（共20题，每题2分，共40分）（建议最长用时40分钟）

该题型大多数都是文字表述的题目，是没有全选的情况，虽然错选、多选不得分，但少选是会有0.5的容错分的。

（3）计算题（共2题，每题4小问，每小问2分，共12分）（建议最长用时15分钟）

该题型中有两个大题：一个是财管部分、一个是会计部分。题目都是单选题类型的，不涉及文字输入。

从近几年的出题规律来看，题目的难度不是很大，有时计算量会稍有些大，做题的时候，一定要小心计算。

（4）综合分析题（共2题，每题6小问，每小问2分，共24分）（建议最长用时25分钟）

该题型中的小题是不定性选择，如果是多选，那么得分情况与多项选择题一样，也有0.5的容错分。

这类题目在整套试卷中是难度最大、综合性最强的，但分值不是最高，且并不是每一个题都很难，或者说每一个大题中都会有相对简单的小问。因此建议考生先看问题再读资料，根据各小题的问题，大致判断下题目的难易程度，先做自己最熟练的题目，确保准确得分，之后继续本着先易后难的原则，争取在剩余时间内拿到最大限度的分数。

《涉税服务相关法律》

（1）单项选择题（每小题1.5分，共60分。错选不得分。）

单项选择题是各类题型中难度最低的一种题型。单项选择题中的4个答案选项中只有1个是符合题意的正确答案，在考试时有些题目难度较小，选项的内容存在明显错误，此时考生极易判别，选出正确答案。但是有些题目的难度较大，有些选项不易直接判断的，此时可以采用排除法，排除错误选项后，在不确定的选项中，考生可以大胆的进行选择，不要耗费大量的时间。

（2）多项选择题（共20题，每题2分，共40分）

多项选择题，一道题往往考核数个知识点，部分题目是结合案例考核法律规定的应用。考试中每小题2分，共40分。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

（3）综合分析题（5道大题，20小题，每题2分，共40分）
综合分析题采用案例模式，要求考生在对某一具体案例进行分析之后，完成5道不定项选择题。考试中此部分共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

综合分析题因为需要根据题干资料作答数道不定项的选择题，其实，这些小题一般是分别根据案例中的某一部分信息而设置的。因此，考生在阅读案例资料之前应先浏览小题的问题，大体了解其要考查的知识点。

案例分析题关键要整理清楚各主体之间法律关系是什么，建议要根据题目的表述，一对主体一对主体的进行分析，切忌多个主体多个行为一起分析，那就无法准确梳理清楚各自的法律关系了。

考点预测

在最后不到20天，建议大家不必花费过多的精力去研究偏、难、怪的题目，要把精力尽可能多的放在基础知识的学习上，掌握了基础知识，考试拿下84分不成问题，平时也要利用好我们的习题册和题库。